利息收入的来源

个人进行债券/债权投资、存款等都可以取得相应的利息收入，利息收入的种类大概有：

1、国债和国家发行的金融债券利息，按个人所得税法的相关规定，该类利息不征收个人所得税。

2、银行存款利息，活期、定期、大额存款，个人存款利息目前暂免征收。个人存款利息所得开征、减征和停征个人所得税及其具体办法由国务院规定后报全国人大常务委员会备案。

3、金融和类金融机构发行的金融债券利息。

4、购买公司/企业债券获得的利息，有浮动，有固定收益的。

5、民间借款获得的利息，包括自然人之间，以及自然人与法人企业或非法人企业之间，此类民间借贷的利率最高上限为4LPR（一年期的LPR）。

上述3、4两类利息，个人所得税由债券发行机构代扣代缴

1、正常情况下，个人投资上述3、4两类债券，其利息的获得是税后，由债券发行机构在支付利息时，对投资者的个人所得税进行代扣、代缴。一般不会存在，利息收入个税没有进行代扣代缴的情况。这种情况下，个人无需操心。

2、债券发行机构代扣代缴个人所得税，是其法定义务。如果其没有代扣代缴个税，那么其承担相应的法律责任。税收征收管理法规定了相关责任，具体如下：

第六十九条：扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

不但要被罚款，而且要从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款5/万的滞纳金。企业未尽代扣代缴义务要承担上述处罚，而个人不需要。

利息收入补缴个税，大多属于上述“5”民间借贷发生的利息收入这种情况

1、利息收入没被查到，一般不会主动缴纳利息税。无论是个人间的借款，还是个人与企业间的借款，个人没被查到的，估计一般不会考虑补缴利息税的情况。

2、主动补缴利息税，应当会减轻处罚。当然也有例外，也有主动补缴的。如果主动补缴，罚款可能罚也可能不罚，即使罚款估计0.5倍的可能性比较大，减轻处理吧。罚款的同时，滞纳金也是必须的吧（也可能不会有，没遇到过，只是从情理上感觉），参考上述企业涉及滞纳金的处理。

3、利息收入被查到，罚款+滞纳金是必然的。利息收入被查到需要补税的，税务机关除补征税款和滞纳金外，还可以处以不缴或者少缴税款50%以上五倍（注意企业代扣代缴义务顶格是3倍）以下的罚款。

如果个人偷税被行政处罚两次以上，可能会涉及到刑罚了。

最后，补充一下利息税的税率

1、税率是20%。

2、利息收入为应税所得，除可能涉及的增值税及附加外，没有像劳务报酬、稿酬、特许权使用费以及租赁所得等的20%或其他的扣除项。

举例：利息收入1030元，缴纳的利息税为200元（1030/1.03*20%，3%为增值税征收率）。