如果是企业法人，一年最多缴纳税金8910元

在目前税收政策优惠下，如果该小规模纳税人是企业法人，每月开票3万元，全年开票36万元，则其缴纳的相关税金如下：

1、增值税0元。目前（2021.1.1-2022.12.31）增值税小规模纳税人增值税征收率为1%，每季度收入不超过45元，免交增值税。

2、企业所得税8910元。企业所得税实际税率2.5%（小型微利企业且年度应纳税所得额不超过100万元），该企业没有核定征收，假设也没有任何成本、费用，收入全为利润，全年企业所得税为8910.89元。具体计算如下：

8910.89元=应纳税所得额35.64万元（收入36/1.01）*25%（应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额）*50%（2021.1.1-2022.12.31期间，在原来小型微利企业所得税优惠的基础上，其应纳税所得额再减半）*20%（企业所得税优惠税率）。

其他比如印花税等诸多税种假设均不用考虑。

如果是非企业法人，非核定征收情况下，一年最多缴纳税金4.8万元

一、如果该小规模纳税人是个体工商户的话

1、增值税为0，见上述解释。

2、个人所得税为24393.56元。计算如下：

24393.56=【（收入360000/1.01-60000每年的费用扣除额）*20%（9-30万税率为20%）-10500】*50%（2021.1.1-2022.12.31期间，个体工商户的应纳税额减半征收）

个体工商户不征收企业所得税。

二、如果该小规模纳税人是个人独资企业的话

1、增值税为0，见上述解释。

2、个人所得税为48787.12元。计算如下：

48787.12=（收入360000/1.01-60000每年的费用扣除额）*20%（年度经营所得9-30万税率为20%）-10500。

个人独资企业不征收企业所得税，不享受上述类似个体工商户的个税减半征收的政策。

当然，如果存在核定征收和其他税收优惠的话，则上述两类市场主体缴纳的个税会大幅度降低。

相关几个简单结论

1、上述税负率看似很高，但是收入全部是利润的情况下，如果有工资、社保及成本和费用等等，在进行合理的费用和成本扣除以及现行税收优惠政策下，税负率或缴纳的相应税金更低或更少。

2、另外，小规模纳税人和一般纳税人增值税税负率的高低，不但进行简单的比较。要综合考虑行业、收入、毛利率、是否抵扣、税收优惠政策等多方面、多个因素后，才能进行大致的比较。

3、从小微企业的角度来看，以小规模纳税人或一般纳税人来比较企业所得税的税负高低，同样也不能简单比较。小微企业，包含小规模纳税人和一般纳税人，只要法人企业符合小型微利的标准即享受企业所得税的相关优惠，即使是小规模纳税人，如果不符合小型微利企业的标准，也不能享受企业所得税的相关税收优惠。